Calculadora de retenciones de ISR e IVA.
Honorarios, arrendamiento, RESICO y fletes a personas morales: subtotal, IVA trasladado, ISR e IVA retenidos y total a pagar, con las tasas que van en el CFDI y su fundamento legal.
Resultado
Subtotal $10,000.00. IVA trasladado $1,600.00. ISR retenido $1,000.00. IVA retenido $1,066.67. Total a pagar (total del CFDI) $9,533.33.
- Subtotal
- $10,000.00
- IVA trasladado 16%002 IVA · 0.160000
- + $1,600.00
- ISR retenido 10%001 ISR · 0.100000
- − $1,000.00
- IVA retenido 10.6667%002 IVA · 0.106667
- − $1,066.67
- Total a pagar (total del CFDI)
- $9,533.33
Fundamento
- ISR 10%: LISR art. 106, quinto párrafo.
- IVA retenido 2/3: LIVA art. 1o.-A, fr. II, inciso a); RLIVA art. 3, fr. I.
Herramienta informativa con la tasa general de IVA del 16%. No sustituye la asesoría de tu contador.
Cómo se calcula
Las retenciones se calculan sobre el subtotal (el importe sin IVA) y se restan del total del CFDI.
Fórmulas
- IVA trasladado
- IVA = Subtotal × 0.16
- ISR retenido
- Honorarios y arrendamiento: Subtotal × 0.10RESICO: Subtotal × 0.0125
- IVA retenido
- Dos terceras partes: Subtotal × 0.106667Fletes: Subtotal × 0.04
- Total a pagar
- Subtotal + IVA − ISR ret. − IVA ret.
- Redondeo
- Cada importe a 2 decimales; medio centavo sube
Fundamento legal
ISR 10% en honorarios
Las personas morales que pagan servicios profesionales a personas físicas retienen, como pago provisional, el 10% del monto de los pagos, sin deducción alguna.
Fuente:LISR, art. 106, quinto párrafo (se abre en otra pestaña)
ISR 10% en arrendamiento de inmuebles
Las personas morales que pagan rentas de inmuebles a personas físicas retienen, como pago provisional, el 10% del monto de los pagos, sin deducción alguna.
Fuente:LISR, art. 116, quinto párrafo (se abre en otra pestaña)
ISR 1.25% a personas físicas en RESICO
Cuando una persona física del Régimen Simplificado de Confianza realiza actividades empresariales o profesionales, u otorga el uso o goce de bienes, a una persona moral, esta retiene el 1.25% de los pagos, sin considerar el IVA.
IVA retenido: dos terceras partes (10.6667%)
Las personas morales retienen el IVA que les trasladan personas físicas por servicios personales independientes o por el uso o goce temporal de bienes. El reglamento reduce la retención a las dos terceras partes del IVA trasladado: 16% × 2/3 = 10.6667%. No aplica a la venta de bienes ni a servicios que sean actividad empresarial.
Fuente:LIVA, art. 1o.-A, fr. II, inciso a) (se abre en otra pestaña)RLIVA, art. 3, fr. I (se abre en otra pestaña)LIVA, art. 14, último párrafo (se abre en otra pestaña)
IVA retenido 4% en autotransporte de bienes
Las personas morales que reciben servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas físicas o morales, retienen el 4% del valor de la contraprestación.
Fuente:LIVA, art. 1o.-A, fr. II, inciso c) (se abre en otra pestaña)RLIVA, art. 3, fr. II (se abre en otra pestaña)
Cuándo se retiene y se entera
La retención de IVA se hace al pagar, sobre lo efectivamente pagado, y se entera a más tardar el día 17 del mes siguiente. Las retenciones de ISR se enteran en el mismo plazo.
Fuente:LIVA, art. 1o.-A, penúltimo párrafo (se abre en otra pestaña)LISR, arts. 96, 106, 113-J y 116 (se abre en otra pestaña)
Herramienta informativa. Cubre los casos comunes con la tasa general de IVA del 16%; no cubre la región fronteriza, comisionistas, desperdicios ni otros supuestos de retención. No sustituye la asesoría de tu contador.
Preguntas frecuentes
Dudas comunes al facturar con retenciones.
¿Cuándo se retiene IVA en honorarios?
Cuando una persona moral paga servicios profesionales a una persona física: retiene dos terceras partes del IVA trasladado, es decir, el 10.6667% del subtotal, además del 10% de ISR. Si quien paga es persona física, estas retenciones no aplican.
¿Por qué la retención de IVA es 10.6667%?
Porque son dos terceras partes del 16%: 16% × 2/3 = 10.6667%. El Reglamento de la LIVA permite retener esa cantidad en lugar del IVA completo. En el CFDI se registra con TasaOCuota 0.106667 y el importe es la base por esa tasa, redondeado a centavos.
¿Cuánto le retiene una persona moral a un RESICO?
ISR del 1.25% sobre el pago sin IVA. Si se trata de servicios profesionales o de arrendamiento, también retiene dos terceras partes del IVA (10.6667%). En la venta de bienes no hay retención de IVA.
¿Qué retenciones lleva una factura de flete?
Si el cliente es persona moral, retiene como IVA el 4% del valor del flete, sea el transportista persona física o moral. Si el transportista es persona física en RESICO, además se retiene ISR del 1.25%.
¿Cómo sé cuánto facturar para recibir un neto?
Elige «Desde el neto a recibir» y escribe la cantidad. La calculadora busca el subtotal que, con IVA y retenciones redondeados a centavos, da exactamente ese neto; si no existe uno exacto, te muestra el más cercano.
¿Esta calculadora sustituye a mi contador?
No. Hace la aritmética de los casos comunes con la tasa general del 16%, pero no determina tu régimen, si tu operación lleva IVA ni otros supuestos de retención, como la región fronteriza. Para eso, consulta a tu contador.
Otras herramientas
- Calculadora de IVAAgrega o desglosa el IVA al 16% o al 8% de la región fronteriza, al centavo.
- Verificar CFDI en el SATConsulta si una factura está vigente o cancelada con el servicio público del SAT.
- Catálogos del SATClaves de producto y servicio, unidades, regímenes, usos de CFDI y demás catálogos oficiales.catalogoscfdi.com(se abre en otra pestaña)
- Validar RFCRevisa la estructura y el dígito verificador de un RFC antes de facturar.catalogoscfdi.com(se abre en otra pestaña)
- Cómo llenar un CFDI 4.0Guía campo por campo del comprobante, con los catálogos que aplican a cada uno.catalogoscfdi.com(se abre en otra pestaña)
- Uso de CFDI por régimenQué usos de CFDI admite cada régimen fiscal del receptor.catalogoscfdi.com(se abre en otra pestaña)
Emite tu CFDI con estas retenciones calculadas.
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